疫情期间小规模纳税人免税会计分录怎么做?

〖壹〗、免税收入的会计分录：借：应收账款；贷：主营业务收入
。由于免征增值税
，因此无需计提应交增值税。注意发票开具：在提供免税服务时，小规模纳税人应开具增值税普通发票 ，并在发票上注明“免税” 。不得开具增值税专用发票
。

〖贰〗 、小规模企业增值税免征的会计分录确认收入及应交增值税时借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（减免税额）说明：小规模纳税人按简易计税方法计算增值税
，收入确认时需将税额单独列示于“应交税费——应交增值税（减免税额） ”科目，反映企业应缴纳但符合免税条件的税额。

〖叁〗
、疫情下小规模企业增值税减免的会计分录主要分为两个环节：减免额确认与利润结转 ，具体处理如下：减免额确认时的会计分录当小规模企业符合增值税减免条件（如月销售额未超过10万元或季度销售额未超过30万元等）时
，需将减免的增值税额从“应交税费
”科目转出 。

〖肆〗、疫情期间餐饮行业免税的会计分录需根据纳税人类型区分处理，具体如下：小规模纳税人免税的会计处理当餐饮行业小规模纳税人发生免税业务时 ，需分两步完成会计分录：第一步
，确认收入及增值税减免
。收到款项时，借记“银行存款” ，贷记“主营业务收入 ”和“应交税费——应交增值税（减免税额）
”。

〖伍〗 、小规模纳税人企业的会计分录当小规模纳税人企业享受疫情期间增值税免税政策时
，会计处理需分两步：确认收入时：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（说明：此步骤按正常销售业务确认收入，同时计提应交增值税 。

〖陆〗
、小规模疫情免税的会计分录处理如下：发生收入免税时的会计分录当小规模企业在疫情期间实现免税收入时 ，需同时确认银行存款收入和减免税额
。

疫情期间房产税减免会计处理

〖壹〗、当年房产税减免退税的会计处理当企业因疫情减免政策收到当年房产税退税时，需分两步完成会计处理：第一步：记录退税收入收到退税款项时
，借记“银行存款”科目，贷记“应交税费——应交房产税 ”科目。此操作反映企业实际收到的退税金额 ，同时冲减原计提的应交税费负债 。

〖贰〗 、疫情期间减免房产税的会计分录需分计提和缴纳两个阶段处理
，具体如下：计提减免房产税的会计分录企业计提实际需缴纳的房产税时，需通过“税金及附加
”科目反映经营活动中发生的房产税费用 ，同时确认负债科目“应交税费——应交房产税”
。

〖叁〗
、疫情期间免交房产税的会计分录需分两种情况处理
，具体如下：计提免征房产税时的会计处理若企业享受部分减免政策，仅需对实际缴纳部分计提税金及附加。

疫情期间优惠税费的会计分录怎么做?如何做账?

〖壹〗、疫情期间企业享受不同税费减免的会计分录处理如下：增值税减免企业因疫情享受增值税减免时 ，需将减免的税额计入“营业外收入 ” 。具体分录为：借：应交税费——应交增值税（减免税额）贷：营业外收入——减免税额此处理反映了企业因政策优惠直接减少的增值税支出
，同时将减免部分确认为非日常活动产生的收益。

〖贰〗 、疫情期间减免税收优惠的会计分录处理如下：减免税时的会计分录当企业享受增值税减免优惠时，需将减免的税额确认为营业外收入
。具体分录为：借：应交税费——应交增值税贷：营业外收入——减免税额收入此分录反映了企业因政策减免而减少的增值税负债 ，同时将减免金额计入非日常经营活动的利得。

〖叁〗
、会计分录为：借：应交税费——应交增值税（减免税额）贷：营业外收入——减免税额收入此处理逻辑基于增值税减免的实质是国家对企业的税收优惠
，减免部分直接增加企业利润，因此通过“营业外收入
”科目核算 。例如 ，小规模纳税人季度销售额未超30万元时，可全额减免增值税
，按上述分录处理即可
。

〖肆〗、疫情期间企业享受税收减免，不同税种的会计分录处理如下：增值税减免的会计分录当企业享受增值税减免时 ，需将减免的税额计入“营业外收入”。

〖伍〗 、疫情期间企业享受税收减免时
，会计分录需根据税种类型分情况处理：增值税减免的会计处理当企业因疫情享受增值税减免政策时，需将减免的税额计入“营业外收入 ” 。

疫情期间退的社保怎么做账

疫情期退回的社保的会计分录处理如下：企业收到社保退回款项时的会计分录当企业收到社保部门退回的社保费用时 ，需区分单位承担部分与个人承担部分进行账务处理
。

第一种处理方式：直接计入营业外收入当企业收到返还的社保费时
，若将其视为政府补助性质的收入，可直接计入“营业外收入”科目。具体分录为：借：银行存款贷：营业外收入此处理方式适用于返还金额明确为政府补助的情况 ，符合会计准则中关于政府补助的确认条件 。

疫情期间退回养老保险的会计分录处理如下：第一步：企业收到退回的养老保险款项当企业收到社保部门退还的养老保险费用时
，需区分单位承担部分和个人承担部分
。单位部分原已计入“应付职工薪酬——社保费用——养老保险（单位部分）
”，个人部分则通过“其他应付款——社保费用——养老保险（个人部分）”核算。

增值税减按1%怎么做账

享受减按1%征收优惠：按减征后的1%税率计算及缴纳增值税 ，减征部分无需做账 。分录为：借：银行存款或现金（收到货款）；贷：主营业务收入
，应交税费 - 应交增值税（按减征后的1%计算）
。

政策依据：若符合增值税减免条件（如月销售额≤15万元），减免部分无需额外做账 ，直接在申报表中体现减免，按减免后金额缴纳。

小规模纳税人减按1%计征增值税的账务处理
，需分销售确认、纳税申报两个阶段进行，并注意合规性与资料留存 。具体如下：销售确认阶段账务处理确认主营业务收入与应交增值税时 ，需将含税收入换算为不含税收入。计算公式为：主营业务收入=含税收入÷01
。

做账原则：按照实际开具的发票金额进行做账。

疫情期间减免房租会计怎么做账

〖壹〗
、疫情期间减免房租的会计做账方式
，需根据具体业务场景分情况处理：减免房租且收到发票时的会计处理当企业实际支付租金并取得发票时，若存在减免政策 ，需按减免后的金额确认费用 。

〖贰〗、疫情期间企业作为承租方享受房租减免的会计分录 当企业作为承租方
，在疫情期间享受房租减免时，会计处理需根据减免后的实际支付金额进行记录
。

〖叁〗 、疫情期间减免房租且企业收到对应发票时会计分录如下：借：管理费用——租赁费（根据费用所属部门计入相关科目）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款如果企业已经预付了租金 ，也是可以退还的
，企业在收到退还租金时，应当通过“预付账款 ”科目进行会计处理。

〖肆〗
、若租赁合同未约定免租期 ，而是通过后续协商直接减免租金（如因疫情临时降低租金）
，则减免后的实际租金收入需作为增值税计税依据 。此时，出租方需按实际收取的金额计算并缴纳增值税 ，适用税率根据房产类型（如住宅、商业用房）和出租方身份（如一般纳税人 、小规模纳税人）确定
。

〖伍〗
、疫情期间减免房租的税务处理如下：增值税处理： 减交房租情况：按照实际所收取的租金作为依据计算并缴纳增值税。即，如果合同中约定了减免部分租金
，那么出租人应以减免后的实际租金收入来申报和缴纳增值税 。 合同中约定免租期情况：不视同销售且无需缴纳增值税
。

〖陆〗、疫情期间减免房租的税务处理主要涉及增值税和房产税两方面，具体处理方式如下：增值税处理：增值税的缴纳依据合同约定形式和租金收取情况确定。减交房租情况：若出租人与承租人通过合同约定减少租金（如按比例降低月租金） ，则按实际收取的租金金额计算并缴纳增值税 。